Vad gäller när man som entreprenör flyttar till Schweiz? Nedan kan du läsa om skatteregler och annat som är bra för dig att veta.
Schweiziska skatteregler varierar kraftigt mellan kantonerna. Skillnaderna rör inte bara nivåerna på inkomst- och förmögenhetsskatt, utan även hur tillgångar värderas, vilka avdrag som tillåts och hur reglerna tillämpas i praktiken.
I de fransktalande kantonerna Genève, Vaud och Valais har flera förändringar nyligen genomförts. Genève har under 2025 sänkt inkomstskatten med cirka 5–11 procent, medan Vaud har genomfört en mer begränsad justering. Samtidigt finns kantoner som Zug och Schwyz med låga nominella skattesatser, men där den faktiska skattebördan ofta påverkas mer av värderingsmetoder och praxis än av procentsatserna i sig. I dessa kantoner är dessutom boende- och levnadskostnader generellt högre.
För många familjer är därför helhetsbilden avgörande. Infrastruktur, utbildning, språk, kultur och livskvalitet väger ofta lika tungt som skattenivåerna. I dagens läge är det särskilt relevant att jämföra alternativ utifrån stabilitet och risk, snarare än att enbart fokusera på skatt. Schweiz utmärker sig genom förutsägbarhet, kontinuitet och kontroll – faktorer som ofta är viktigare än enskilda procentsatser.
Vid flytt eller bostadsköp i Schweiz bör jämförelsen därför omfatta både skattesatser och de praktiska förutsättningarna i respektive kanton.
I Schweiz finns i de flesta fall gåvo- och arvsskatt på kantonal nivå, med undantag för överföringar mellan makar och – i de flesta kantoner – mellan föräldrar och barn.
I september 2025 röstade det schweiziska folket för att avskaffa beskattningen av fiktiv hyresinkomst (”rental value”) för den egna bostaden. Samtidigt försvinner ränte- och underhållsavdrag, och kantonerna får möjlighet att införa en särskild skatt på fritids- och andrabostäder.
Reformen påverkar särskilt personer som beskattas enligt den så kallade lump-sum-ordningen. Tidigare har den schablonmässiga inkomsten ofta beräknats som sju gånger den fiktiva hyresinkomsten. Framöver ska den istället baseras på ett marknadsmässigt hyresvärde, fastställt enligt lokala förhållanden av respektive kanton. Eftersom de fiktiva värdena ofta legat under marknadsnivå kan detta innebära en högre beskattningsbar bas.
De nya reglerna väntas träda i kraft tidigast 2027. Det finns därmed tid att förbereda sig, exempelvis genom att simulera nya beräkningar, planera renoveringar eller omförhandla befintliga skatterulings för att i möjligaste mån säkra nuvarande villkor innan reformen genomförs.
Ett federalt lagförslag om att gå från sambeskattning till individuell beskattning av makar har antagits av parlamentet, men kan komma att prövas i en folkomröstning. För hushåll med två inkomster kan reformen innebära betydande skattemässiga fördelar, förutsatt att den träder i kraft.
Vid planering av flytt eller äktenskap under de kommande åren bör därför olika utfall och scenarier beaktas, eftersom effekterna kan bli omfattande.
Schweiz har under de senaste åren moderniserat regelverket för stiftelser. En lagändring som trädde i kraft den 1 januari 2024 gör det enklare att ändra stadgar i befintliga stiftelser och ger styrelser större handlingsfrihet. Parallellt pågår ett lagstiftningsarbete (den så kallade Burkart-motionen) som syftar till att tillåta familjestiftelser med familjebidrag som ändamål – något som tidigare inte varit tillåtet.
För familjer och entreprenörer innebär detta ökade möjligheter att anpassa strukturer över tid och att kombinera filantropiska och familjerelaterade syften.
Samtidigt har den schweiziska arvsrätten nyligen reformerats, bland annat genom ändrade laglottsregler och större frihet för testatorer. Som huvudregel ärver efterlevande make/maka hälften och barnen hälften, men utfallet påverkas av val av äktenskapsregim och möjligheten till arvsplanering genom äktenskapsförord. Gemensamma testamenten förekommer inte i Schweiz, men däremot arvsavtal som ingås gemensamt av arvingarna.
Det är därför viktigt att se över testamenten, äktenskapsförord och arvsavtal – särskilt om de är äldre, om familjesituationen har förändrats eller om det finns flera hemvister eller medborgarskap. Hänvisningar till äldre lagstiftning bör kontrolleras noggrant.
Likt Sverige kan ett bolag anses ha skatterättsligt hemvist i Schweiz om den faktiska ledningen bedrivs där, även om bolaget är registrerat i ett annat land. Skattemyndigheterna bedömer var den löpande verksamhetsledningen sker i praktiken, inte enbart var formella beslut fattas.
Schweiz saknar CFC-regler men tillämpar strikta anti-missbruksregler vid tillämpning av dubbelbeskattningsavtal. För att erhålla avtalsförmåner krävs reell substans och att bolaget är verklig rättighetsinnehavare. Praxis har skärpts och passiva holdingbolag eller skalbolag granskas alltmer.
Det är därför viktigt att säkerställa faktisk närvaro i rätt jurisdiktion, inklusive lokal ledning, dokumentation, styrelsemöten och personal, samt att affärsmotiv och kassaflöden kan styrkas.
Kapitalvinster på privata tillgångar är i regel skattefria i Schweiz, men det finns regler som kan leda till omklassificering till skattepliktig utdelning. Om en privatperson säljer aktier och köparen kort därefter tömmer bolaget på fria medel kan kapitalvinsten ifrågasättas.
Risk finns även för omklassificering till lön, exempelvis om säljaren stannar kvar i verksamheten och köpeskillingen är kopplad till framtida resultat. Vid försäljningar är det därför viktigt att analysera bolagets fria medel, framtida utdelningsplaner och avtalsvillkor, samt att samordna tidplanen med rådgivare.
Den 22 oktober 2025 inledde det schweiziska förbundsrådet en konsultation om ett ändringsprotokoll till avtalet med EU om automatiskt informationsutbyte i skatteärenden. Syftet är att anpassa avtalet till de senaste OECD-standarderna, med planerat ikraftträdande den 1 januari 2026.
En nyhet är att även administrativt samarbete kring återbetalning av moms omfattas, vilket innebär ett fördjupat informationsutbyte mellan Schweiz och EU-länderna. För rådgivare med gränsöverskridande klienter väntas detta få praktisk betydelse.
*Texter ska ses som en generell vägledning inför pensionering utomlands, inte som definitiva råd av juridisk eller skattemässig art. Skatter och lagar är föränderliga och de individuella förutsättningarna varierar. Exit Sweden frånsäger sig allt ansvar för eventuella fel och utelämnanden i texten liksom för eventuella skador eller förluster som uppstått på grund av den allmänna informationen på dessa sidor.
Vårt team av specialister står redo att hjälpa dig med din utlandsflytt. Boka en konsultation idag och börja ditt nya liv i solen.
Texten är avsedd som en allmän vägledning inför en flytt utomlands och ska inte betraktas som bindande juridiska eller skattemässiga råd. Eftersom lagar och skatteregler förändras över tid och varje individs situation är unik, kan informationen inte garanteras vara fullständig eller helt korrekt. Exit Sweden ansvarar därför inte för eventuella fel, utelämnanden eller för de konsekvenser, såsom skador eller ekonomiska förluster, som kan uppstå vid användning av den generella information som presenteras här.